Pengaruh Pemahaman Atas Perpajakan, Persepsi Sanksi Pajak Dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM (Studi Empiris Pada Wajib Pajak UMKM Di Kabupaten Karanganyar)
DOI:
https://doi.org/10.37385/msej.v7i2.10149Keywords:
Pemahaman Atas Perpajakan, Persepsi Sanksi Pajak, Tarif Pajak, Kepatuhan Wajib Pajak, Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)Abstract
Penelitian ini hadir untuk mengeksplorasi sejauh mana tingkat pemahaman, pandangan mengenai sanksi, serta besaran tarif pajak mampu mendorong para pelaku UMKM untuk lebih patuh dalam memenuhi kewajiban pajaknya. Metode kuantitatif diterapkan dengan mengolah data primer hasil sebaran kuesioner secara daring menggunakan Google Form. Sampel penelitian mencakup 100 wajib pajak UMKM yang berdomisili di Kabupaten Karanganyar, Sampel ditentukan melalui teknik purposive sampling dengan kriteria yang telah ditetapkan peneliti. Data yang diperoleh kemudian diolah guna menguji pengaruh masing-masing variabel independen terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Hasil analisis menunjukkan bahwa pemahaman perpajakan berpengaruh signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Kabupaten Karanganyar. Temuan ini mengonfirmasi bahwa peningkatan pemahaman wajib pajak mengenai aturan dan kewajiban pajak, maka semakin meningkat pula kepatuhan dalam memenuhi kewajiban perpajakannya. Pemahaman perpajakan yang baik dapat menumbuhkan kesadaran, pengetahuan, serta kemampuan wajib pajak dalam melaksanakan kewajiban tepat waktu dan meminimalkan kesalahan dalam pelaporan pajak. Dengan demikian, upaya peningkatan edukasi dan sosialisasi perpajakan menjadi instrumen strategis dalam mendorong kepatuhan pajak pada sektor UMKM.
References
Adani, A. B., Khasanah, U., & Ningrum, E. P. (2024). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Sanksi Pajak dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM (Studi Kasus pada Umkm Kelurahan Mustika Jaya). SENTRI: Jurnal Riset Ilmiah, 3(7), 3352–3359. https://doi.org/10.55681/sentri.v3i7.3120
Amanda, O., Viarna, F. A., Sari, I. K., Saputra, M. R. ., & Fionasari, D. (2024). Pengaruh Literasi Pajak, Tax Moral, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Pekanbaru. Jurnal Akuntansi AKTIVA, 5(1), 78–85. https://doi.org/10.24127/akuntansi.v5i1.5701
Anakotta, F. M., Sapulette, S. G., & Iskandar, T. E. (2023). Pengaruh Penerapan E-Filling System Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Peran Relawan Pajak Sebagai Variabel Moderasi. Accounting Research Unit (ARU Journal), 4(1), 48–66. https://doi.org/10.30598/arujournalvol4iss1pp48-66
Andreansyah, F., & Farina, K. (2022). Analisis Pengaruh Insentif Pajak, Sanksi Pajak dan Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jesya, 5(2), 2097–2104. https://doi.org/10.36778/jesya.v5i2.796
Anesa, M., & Bressan, A. (2024). SMEs tax minimization as shared responsibility. Critical Perspectives on Accounting, 98(102698). https://doi.org/10.1016/j.cpa.2023.102698
Anugrah, M. S. S., & Fitriandi, P. (2022). Analisis Kepatuhan Pajak Berdasarkan Theory of Planned Behavior. Info Artha, 6(1), 1–12. https://doi.org/10.31092/jia.v6i1.1388
Dewi, S., Widyasari, & Nataherwin. (2020). Pengaruh Insentif Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak Dan Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Selama Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomika Dan Manajemen, 9(2), 108–124.
Fadilah, L., Noermansyah, A. L., & Krisdiyawati, K. (2021). Pengaruh Tingkat Pendapatan, Penurunan Tarif, Dan Perubahan Cara Pembayaran Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Masa Pandemi Covid-19. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 5(2), 450–459. https://doi.org/10.33395/owner.v5i2.487
Gazali, M. R. Al, Supriyanto, J., & Fadillah, H. (2024). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kondisi Keuangan, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) Yang Terdaftar Di KPP Pratama Cibinong, Ciawi, dan Kota Bogor. 1(2), 1–17.
Harlim, M. A., & Oktavini, E. (2024). Pengaruh Tingkat Pendapatan, Sanksi Pajak Dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Wilayah Jakarta Barat. Jurnal Riset Bisnis, 7(2), 230–243.
Hasriani. (2022). Pengaruh Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM dengan Pemahaman Peraturan Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. In Skripsi, 1–114.
Herdiatna, M. R., & Lingga, I. S. (2022). Pengaruh Pemahaman Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak UMKM Di Kota Bandung. Maranatha, 4(1), 13–28. https://doi.org/10.28932/jafta.v4i1.4993
Isnaeni, A., Ermawati, L., & Fitri, A. (2021). Pengaruh Penurunan Tarif Pajak Penghasilan UMKM Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Ditinjau Dalam Perspektif Islam. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 22(2), 539–546. https://doi.org/10.29040/jap.v22i2.3696
Jannah, S. N., & Farida, A. (2023). Faktor Penentu Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Surakarta. SENTRI: Jurnal Riset Ilmiah, 2(12), 5236–5250. https://doi.org/10.55681/sentri.v2i12.1907
Khodijah, S., Barli, H., & Irawati, W. (2021). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Layanan Fiskus, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. JABI (Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia), 4(2), 183–195. https://doi.org/10.32493/jabi.v4i2.y2021.p183-195
Latief, S., Zakaria, J., & Mapparenta. (2020). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah, Kebijakan Insentif Dan Manfaat Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Center of Economic Student Journal, 3(3), 270–289. https://doi.org/10.31955/mea.v6i3.2269
Lolowang, E., Sondakh, J. J., & Mintalangi, S. S. E. (2024). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Manado. 2(2), 487–496. https://doi.org/10.58784/rapi.239
Maxuel, A., & Primastiwi, A. (2021). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM E-COMMERCE. Bandung Conference Series: Accountancy, 16(1), 21–29. https://doi.org/10.29313/bcsa.v4i1.11014
Ningsih, W., Diana, N., & Junaidi. (2022). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Tarif Pajak, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kota Malang. 11(09), 20–29.
Nisaak, K., & Khasanah, U. (2022). Literature Review Pengaruh Tingkat Pendapatan, Perubahan Tarif Pajak Insentif Pajak dan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Masa Pandemi. Jurnal Ilmu Multidisplin, 1(2), 422–433. https://doi.org/10.38035/jim.v1i2.52
Nugraheni, R. (2025). Determinan Kepatuhan Membayar Pajak oleh Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Dan Menengah. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 9(1), 346–356. https://doi.org/10.33395/owner.v9i1.2539
Nurhayati, D. M., & Witono, B. (2022). The Effect Of Tax Understanding , Tax Rates , Tax Incentives And Tax Sanctions On Tax Payers Compliance Of MSME In Ngawi During The COVID-19 Pandemic Universitas Muhammadiyah Surakarta. 7(1), 1–13. https://doi.org/10.38043/jiab.v7i1.3563
Pau, H. I., Pau, S. P. N., & Angi, Y. F. (2022). Pengaruh pemahaman perpajakan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Kota Maumere. 1(2), 6–13. https://doi.org/10.55904/cocreation.v1i2.352
Pebrina, R., & Hidayatulloh, A. (2020). Pengaruh Penerapan E-SPT, Pemahamaan Peraturan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 17(1), 1–8.
Putri, A., & Wibowo, D. (2021). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib UMKM. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 10(2), 1–23.
Soda, J., Sondakh, J. J., & Budiarso, N. S. (2021). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sanksi Pajak Dan Persepsi Keadilan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Di Kota Manado. Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 9(1), 1115–1126. https://doi.org/10.35794/emba.v9i1.32855
Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D.
Supriatiningsih, S., & Jamil, F. S. (2021). Pengaruh Kebijakan E-Filing, Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 9(1), 199–208. https://doi.org/10.37641/jiakes.v9i1.560
Tyas, I. W. (2023). Pengaruh Persepsi Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. 13(3). https://doi.org/10.55129/.v12i4.2927
Yudawirawan, M. Y., & Yanuar, Y. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Pemahaman Perpajakan dan Kesadaran dalam Melaksanakan Kewajiban Perpajakan terhadap Penerapan Pajak UMKM. 6(4), 888–897.
Template
